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濮阳惠成电子材料股份有限公司 2023 年年度报告全文
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濮阳惠成电子材料股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 3 月
濮阳惠成电子材料股份有限公司 2023 年年度报告全文
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单位:万元
财务报告
一、审计报告
审计意见类型
标准的无保留意见
审计报告签署日期
2024 年 03 月 28 日
审计机构名称
立信会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号
信会师报字[2024]第 ZB10111 号
注册会计师姓名
吴可方、谢芳琳
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了濮阳惠成电子材料股份有限公司(以下简称濮阳惠成)财务报表,包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了濮阳惠成
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立
于濮阳惠成,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为
发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键濮阳惠成:2023年年度财务报告审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别
出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的
收入确认
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收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅合并
财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计
(二十四)”及“五、合并财务报表项目注释(三
十七)”。
濮阳惠成主要从事精细化学品的生产和销售。
2023 年度,濮阳惠成的精细化学品确认的营业
收入为人民币 137,920.14 万元,同期减少
13.63%。濮阳惠成本期销售收入分别来源于境内
销售及境外销售。其中境内营业收入占比
71.39%,境外营业收入占比 28.61%。
由于收入是濮阳惠成的关键业绩指标之一,从而
存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入
确认的固有风险,我们将濮阳惠成收入确认识别
为关键审计事项。
与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程
序:
(1)了解管理层与收入确认相关的关键内部控
制的设计和运行;
(2)选取销售合同或订单,根据收入确认五步
法模型,识别与商品控制权转移相关的合同条
款与条件,评价濮阳惠成的收入确认政策是否
符合企业会计准则的规定;
(3)对本年记录的销售交易选取样本,通过查
阅包括销售合同在内的支持性文件,识别与销
售商品控制权转移相关的合同条款与条件,评
价相关收入确认是否符合濮阳惠成收入确认的
会计政策;
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